คู่มือเจ้าของบ้าน ปี 2569
โซลาร์เซลล์ ลดหย่อนภาษี 2569
เช็กสิทธิ 200,000 บาท
เตรียมเอกสารให้ครบ และคำนวณภาษีที่ลดได้จริง
การติดโซลาร์อาจช่วยได้ทั้งลดค่าไฟและลดภาษี แต่ วงเงินลดหย่อน 200,000 บาท ไม่ใช่เงินคืน 200,000 บาท บทความนี้เรียงให้ครบตั้งแต่เงื่อนไข e-Tax Invoice ปีที่ใช้สิทธิ ไปจนถึงเรื่องที่ควรตกลงกับผู้ติดตั้งก่อนจ่ายเงิน
- ค่าใช้จ่ายที่ใช้สิทธิได้
- 200,000 บาท สูงสุดตามเงื่อนไข
- จำนวนการใช้สิทธิ
- 1 ครั้ง สำหรับ 1 ระบบ
- สิ้นสุดช่วงใช้จ่าย
- 31 ธ.ค. 2571เริ่ม 3 มี.ค. 2569
โซลาร์เซลล์ ลดหย่อนภาษีได้ ใครมีสิทธิ
มาตรการตามพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 805 มีผลตั้งแต่ 3 มีนาคม 2569 โดยให้ใช้ค่าอุปกรณ์และค่าติดตั้งตามที่จ่ายจริง ไม่เกิน 200,000 บาท เมื่อครบเงื่อนไขหลักต่อไปนี้ [1]
ผู้ใช้สิทธิเป็นบุคคลธรรมดา
สิทธิตามมาตรา 3 ไม่รวมบริษัท ห้างหุ้นส่วนสามัญ คณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล และกองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง
ตรวจผู้จ่ายและผู้ขอใช้สิทธิให้ชัด
เป็นระบบติดตั้งบนอาคาร
ครอบคลุมค่าซื้ออุปกรณ์และค่าติดตั้งระบบบนหลังคา ดาดฟ้า หรือส่วนหนึ่งของอาคารตามที่ตัวบทกำหนด
ดูรายการค่าใช้จ่ายที่เข้าเงื่อนไข
เชื่อมต่อ MEA หรือ PEA
ระบบต้องเชื่อมต่อโครงข่ายไฟฟ้าสำเร็จ การติดตั้งเสร็จหรือแผงเริ่มผลิตไฟได้ ยังไม่ใช่เรื่องเดียวกับการเชื่อมต่อสำเร็จ
เก็บหลักฐานจากการไฟฟ้า
ผู้ขายจด VAT และออก e-Tax
ต้องจ่ายให้ผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT และได้รับใบกำกับภาษีเต็มรูปที่จัดทำทางอิเล็กทรอนิกส์ตามกฎหมาย
ถามเรื่องเอกสารก่อนวางมัดจำ
จ่ายในช่วงที่มาตรการกำหนด
ค่าใช้จ่ายต้องอยู่ในช่วง 3 มีนาคม 2569 ถึง 31 ธันวาคม 2571 และใช้สิทธิในปีที่เชื่อมต่อโครงข่ายสำเร็จ
วันจ่ายกับปีที่ใช้สิทธิอาจต่างกัน
หนึ่งครั้ง หนึ่งระบบ
ใช้สิทธิได้หนึ่งครั้งสำหรับหนึ่งระบบ ไม่ใช่วงเงินใหม่ทุกปี และห้ามนำรายจ่ายเดียวกันไปใช้สิทธิยกเว้นภาษีซ้ำ
ตรวจการใช้สิทธิอื่นร่วมด้วย
ทำความเข้าใจระบบก่อนเลือก ติดโซลาร์เซลล์แบบไหนดี?
ลดหย่อน 200,000 บาท ประหยัดภาษีจริงเท่าไร
วิธีที่ชัดที่สุดคือคำนวณภาษีสองรอบ แล้วหาส่วนต่าง เพราะเงินที่หักออกอาจคร่อมหลายขั้นภาษี จึงไม่ควรคูณยอดทั้งหมดด้วยอัตราสูงสุดของตัวเองเสมอไป [3]
ภาษีที่ประหยัดได้โดยประมาณ
- ยอดค่าใช้จ่ายที่นำมาคำนวณ
- 200,000 บาท
- เงินได้สุทธิหลังหักโซลาร์
- 600,000 บาท
คิดเฉพาะภาษีวิธีเงินได้สุทธิ ก่อนหักเครดิตภาษีและภาษีหัก ณ ที่จ่าย ไม่รวมภาษีขั้นต่ำที่อาจใช้กับรายได้ประเภทอื่น
| เงินได้สุทธิก่อนหักโซลาร์ | เงินได้สุทธิหลังหัก | ภาษีที่ประหยัดได้ |
|---|---|---|
| 300,000 บาท | 100,000 บาท | 7,500 บาท |
| 600,000 บาท | 400,000 บาท | 25,000 บาท |
| 800,000 บาท | 600,000 บาท | 32,500 บาท |
| 1,000,000 บาท | 800,000 บาท | 40,000 บาท |
| 1,200,000 บาท | 1,000,000 บาท | 50,000 บาท |
| 5,200,000 บาท | 5,000,000 บาท | 70,000 บาท |
เป็นตัวอย่างตามอัตราภาษีขั้นบันได สมมติว่าใช้สิทธิได้ครบ ไม่มีเงื่อนไขอื่นเปลี่ยนผลคำนวณ และไม่มีภาษีขั้นต่ำมาจำกัดผลประหยัด เงินได้สุทธิในตารางไม่ใช่รายได้รวม [3]
ใช้ผลภาษีเป็นส่วนหนึ่งของการประเมินความคุ้ม แล้วดูค่าไฟที่ลดได้และค่าดูแลระบบต่อปีด้วย อย่ารวมภาษีที่ประหยัดครั้งเดียวเป็นรายได้ทุกปี ลองต่อยอดที่ เครื่องคำนวณจุดคุ้มทุนโซลาร์เซลล์
เอกสารที่ควรเตรียม ตั้งแต่ก่อนจ่ายเงิน
แยกเอกสารภาษีและการเชื่อมต่อออกจากเอกสารประกอบหน้างาน จะติดตามงานได้ง่าย และไม่เข้าใจว่าทุกอย่างในรายการนี้เป็นข้อบังคับทางภาษีเหมือนกัน
| เอกสาร | ตรวจอะไร | ใช้เพื่ออะไร |
|---|---|---|
| e-Tax Invoice แบบเต็มรูป | ข้อมูลผู้ซื้อ เลขผู้เสียภาษี วันที่ รายการ และจำนวนเงิน รวมถึงไฟล์ต้นฉบับที่ได้รับ | หลักฐานตามเงื่อนไขมาตรา 5 |
| หลักฐานเชื่อมต่อ MEA หรือ PEA | ชื่อผู้เกี่ยวข้อง สถานที่ ระบบ และวันที่เชื่อมต่อสำเร็จ | ยืนยันการเชื่อมต่อและปีที่ใช้สิทธิ |
| ใบเสนอราคา สัญญา และหลักฐานจ่ายเงิน | แยกค่าอุปกรณ์ ค่าติดตั้ง และรายการเสริม พร้อมยอดแต่ละงวด | กระทบยอดค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง |
| แบบระบบ รูปติดตั้ง และใบรับประกัน | รุ่นอุปกรณ์ จุดติดตั้ง ผู้รับผิดชอบ และขอบเขตประกัน | เอกสารประกอบงานติดตั้งและการดูแลระยะยาว |
ตรวจรายชื่อผู้ประกอบการ e-Tax กับกรมสรรพากร
ถามผู้ติดตั้งให้ชัดก่อนวางมัดจำว่าออก e-Tax Invoice ได้หรือไม่ และออกในชื่อใคร เก็บไฟล์อิเล็กทรอนิกส์ตามรูปแบบที่ผู้ขายออกให้ พร้อมหลักฐานจ่ายเงิน ไม่จำเป็นต้องสมมติว่าทุกรายจะมีชุดไฟล์เหมือนกันทั้งหมด [1] [4]
ใช้สิทธิปีไหน และควรเริ่มอย่างไร
จำสองเรื่องนี้แยกกัน ค่าใช้จ่ายต้องอยู่ในช่วงมาตรการ ส่วนปีที่ใช้สิทธิอ้างอิงปีที่เชื่อมต่อโครงข่ายสำเร็จตามมาตรา 3 [1]
จ่ายและเชื่อมต่อสำเร็จในปี 2569
หากค่าใช้จ่ายอยู่ในช่วงที่กำหนดและเงื่อนไขครบ ใช้สิทธิของปีภาษี 2569 โดยยื่นแบบประจำปีในปี 2570 ตามกำหนดที่กรมสรรพากรประกาศ
ติดตั้งปี 2569 แต่เชื่อมต่อปี 2570
ปีใช้สิทธิอ้างอิงปี 2570 ให้ตรวจหลักฐานวันเชื่อมต่อและยอดจ่ายแต่ละงวด โดยเฉพาะกรณีมีค่าใช้จ่ายต่างปีหรืออยู่นอกช่วงมาตรการ
ดูบิลและพฤติกรรมใช้ไฟก่อนเลือกแพ็กเกจ
เลือกขนาดให้ตรงกับไฟที่ใช้จริง ไม่จำเป็นต้องซื้อให้ครบ 200,000 บาทเพียงเพื่อใช้สิทธิเต็มวงเงิน ดู ราคาติดตั้งโซลาร์เซลล์บ้านและธุรกิจ แล้วให้ทีมประเมินหน้างาน
ตรวจผู้ขายและตกลงเรื่องเอกสาร
ยืนยันผู้ประกอบการ VAT การออก e-Tax Invoice ชื่อผู้ซื้อ รายการค่าใช้จ่าย งานขอเชื่อมต่อ และงวดชำระให้ชัดในใบเสนอราคาหรือสัญญา
ดำเนินการเชื่อมต่อและเก็บหลักฐาน
ติดตามสถานะกับ PEA PPIM หรือ MEA My Energy ตามพื้นที่ เผื่อเวลาตรวจหน้างานและแก้เอกสาร ไม่ใช้ระยะเวลารอแบบเดียวกับทุกบ้าน
รวมยอดที่เข้าเงื่อนไขและทบทวนปีภาษี
เทียบยอดจ่ายจริงกับ e-Tax และเอกสารเชื่อมต่อ แยกรายการที่ต้องสอบถาม เช่น แบตเตอรี่ งานเสริม หรือการใช้บ้านทำธุรกิจ และตรวจว่าไม่ใช้สิทธิซ้ำ
ยื่นแบบและเก็บหลักฐานผลการยื่น
เลือก ภ.ง.ด.90 หรือ 91 ให้ตรงกับประเภทเงินได้ ผ่าน e-Filing กรมสรรพากร ใช้ช่องรายการและกำหนดเวลาของปีนั้น เก็บเลขรับแบบและเอกสารไว้สำหรับการตรวจสอบ
5 เรื่องที่ควรเข้าใจให้ตรงก่อนใช้สิทธิ
ลดหย่อนไม่ใช่ได้เงินสดตามวงเงิน
เงินคืนขึ้นกับภาษีที่ต้องเสียเทียบกับภาษีที่จ่ายไว้แล้ว คนที่ไม่มีภาษีต้องเสียอาจไม่ได้ประโยชน์ทางภาษีเพิ่ม
แบ่งจ่ายไม่ได้เพิ่มจำนวนสิทธิ
การแยกติดตั้งหรือจ่ายข้ามปี ไม่ทำให้มีวงเงิน 200,000 บาทใหม่ทุกปี ส่วนที่เกินเพดานไม่ใช่ยอดสำหรับนำไปใช้ต่อโดยอัตโนมัติ
ไฟล์สแกนไม่ใช่ e-Tax โดยอัตโนมัติ
ขอใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ออกตามระบบของกรมสรรพากร ใบเสร็จเงินสดหรือ PDF ที่สแกนจากกระดาษใช้แทนเงื่อนไขนี้ไม่ได้
ขายไฟกับใช้สิทธิภาษีเป็นคนละเรื่อง
เงื่อนไขภาษีเน้นการเชื่อมต่อ ไม่ได้ระบุว่าต้องมีรายได้ขายไฟ การขายไฟต้องผ่านหลักเกณฑ์และสัญญาอีกส่วนหนึ่ง
อย่านับรายจ่ายก้อนเดียวซ้ำ
กรณีใช้พื้นที่ทำธุรกิจร่วมกับที่อยู่อาศัย หรือมีสิทธิส่งเสริมอื่น ต้องให้ผู้ทำบัญชีตรวจแนวทางแยกค่าใช้จ่ายก่อนใช้สิทธิหลายทาง
อ้างอิงขอบเขตและข้อห้ามใช้สิทธิซ้ำตามมาตรา 3 และ 5 รวมถึงหลักการคำนวณภาษีของกรมสรรพากร [1] [3]
ข่าวขายไฟ เงินอุดหนุน และสิทธิธุรกิจ ต้องดูแยกกัน
ข่าวโซลาร์ในปี 2569 มีหลายมาตรการพร้อมกัน จึงควรแยกว่าเรื่องไหนเป็นสิทธิภาษี เรื่องไหนเป็นกรอบรับซื้อไฟ และเรื่องไหนยังรอรายละเอียด
ขายไฟส่วนเกินและสัญญา 20 ปี
ข่าวรัฐบาลวันที่ 18 กันยายน 2569 ระบุกรอบโซลาร์ภาคประชาชน 10,000 MW และแนวทางรับซื้อส่วนเกิน 2.20 บาทต่อหน่วย ระยะ 20 ปี พร้อมมอบหมายงานเตรียมโครงข่ายและแนวทางสำหรับสัญญาเดิม ก่อนนำรายได้มาใช้คำนวณ ให้ตรวจประกาศรับสมัครและสัญญาที่ใช้กับบ้านจริง [8]
ข่าวสนับสนุนค่าติดตั้ง 50,000 บาท
สำนักงานพลังงานจังหวัดจันทบุรีเผยแพร่แนวทางนี้เมื่อ 15 กันยายน 2569 โดยระบุว่าคุณสมบัติ ขนาดระบบ และวิธีสมัครต้องรอประกาศทางการ จึงยังไม่ควรนำยอดช่วยเหลือมาหักเงินลงทุนแน่นอน หรือสรุปว่าใช้ร่วมกับสิทธิภาษีได้ทุกกรณี [9]
บริษัทและโรงงาน ใช้เงื่อนไขคนละชุดกับบุคคลธรรมดา
มาตรา 4 ของ พ.ร.ฎ. 805 ให้สิทธิสำหรับการลงทุนในเครื่องจักร อุปกรณ์ หรือวัสดุอนุรักษ์พลังงานที่มีคุณสมบัติเฉพาะ รวมถึงการรับรองประสิทธิภาพที่กำหนด จึงไม่ควรสรุปว่าติดโซลาร์ในนามบริษัทแล้วหักรายจ่าย 1.5 เท่าได้ทุกโครงการ [1] [2]
ส่วนสิทธิ BOI ต้องตรวจประเภทกิจการและเงื่อนไขของโครงการที่ได้รับส่งเสริม ไม่ใช่สิทธิอัตโนมัติของหลังคาโรงงานทุกแห่ง ให้ฝ่ายบัญชีเปรียบเทียบรายจ่าย ค่าเสื่อมราคา และมาตรการที่ใช้ได้ โดยเริ่มจาก ข้อมูลทางการของ BOI [10]
กรอบรับซื้อไฟที่ขยายรูปแบบติดตั้ง ไม่ได้เปลี่ยนขอบเขตสิทธิภาษีตามมาตรา 3 โดยอัตโนมัติ ต้องตรวจแต่ละมาตรการแยกกัน
คำถามที่พบบ่อยเรื่องโซลาร์เซลล์ ลดหย่อนภาษี
โซลาร์เซลล์ ลดหย่อนภาษี 200,000 บาท คือได้เงินคืนเท่าไร
200,000 บาทเป็นเพดานค่าใช้จ่ายที่ใช้ลดเงินได้ในการคำนวณภาษี ไม่ใช่เงินคืน 200,000 บาท ภาษีที่ลดได้จริงคือส่วนต่างภาษีก่อนและหลังใช้สิทธิ โดยขึ้นกับเงินได้สุทธิและเงื่อนไขของแต่ละคน
ไม่มีภาษีต้องจ่าย ยังได้เงินจากสิทธินี้ไหม
ถ้าภาษีที่คำนวณได้เป็นศูนย์อยู่แล้ว การลดเงินได้ด้วยสิทธินี้ไม่ทำให้ได้รับเงินอุดหนุนเพิ่ม ส่วนการคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นการเปรียบเทียบภาษีที่ชำระไว้กับภาษีที่ต้องเสียจริง
แบ่งติดตั้งสองปี ใช้สิทธิได้สองครั้งหรือไม่
มาตรา 3 กำหนดสิทธิสำหรับหนึ่งระบบและใช้ได้หนึ่งครั้งในปีที่เชื่อมต่อโครงข่ายสำเร็จ การแบ่งงวดจ่ายหรือแบ่งติดตั้งจึงไม่ได้ทำให้เกิดวงเงิน 200,000 บาทใหม่ทุกปี
ติดตั้งเสร็จปีนี้ แต่เชื่อมต่อปีหน้า ใช้สิทธิปีไหน
ตัวบทกำหนดปีที่ใช้สิทธิเป็นปีที่เชื่อมต่อระบบโครงข่ายไฟฟ้าสำเร็จ ไม่ใช่ดูเฉพาะวันติดตั้งหรือจ่ายมัดจำ กรณีจ่ายหลายงวดหรือเชื่อมต่อใกล้สิ้นสุดมาตรการ ควรให้กรมสรรพากรยืนยันยอดและปีที่ใช้ได้
On-Grid, Hybrid และแบตเตอรี่ ใช้สิทธิเหมือนกันไหม
ต้องดูการเชื่อมต่อและรายการค่าใช้จ่ายตามหลักเกณฑ์ ไม่ใช่ชื่อแพ็กเกจอย่างเดียว Off-Grid ที่ไม่เชื่อมกับ MEA หรือ PEA ไม่ผ่านเงื่อนไขเชื่อมต่อของมาตรการนี้ ส่วน Hybrid และแบตเตอรี่ควรแยกรายการให้ตรวจสอบก่อนนำทั้งยอดมาใช้สิทธิ
ชื่อมิเตอร์กับใบกำกับภาษีต่างกัน หรือจ่ายแทนคู่สมรสได้ไหม
เป็นกรณีที่ควรสอบถามกรมสรรพากรก่อนจ่ายเงินหรือออกเอกสาร โดยเตรียมชื่อผู้จ่าย ผู้ขอใช้สิทธิ ผู้ใช้ไฟ และหลักฐานเกี่ยวกับอาคารให้ครบ ไม่ควรสรุปว่าเปลี่ยนชื่อผู้ซื้อแล้วใช้สิทธิแทนกันได้เสมอ
ใบกำกับภาษีกระดาษหรือ PDF สแกนใช้แทน e-Tax ได้ไหม
ใบกำกับกระดาษหรือภาพสแกนไม่ได้กลายเป็นใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ตามกฎหมายโดยอัตโนมัติ ให้ขอเอกสารที่ผู้ประกอบการจัดทำตามระบบ e-Tax ของกรมสรรพากร และเก็บไฟล์ต้นฉบับที่ได้รับ
บริษัทติดโซลาร์ หักรายจ่ายได้ 1.5 เท่าทุกกรณีไหม
ไม่ควรเหมารวม มาตรา 4 ของพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 805 เป็นมาตรการสำหรับเครื่องจักร อุปกรณ์ หรือวัสดุอนุรักษ์พลังงานที่ผ่านเงื่อนไขเฉพาะ ไม่ใช่สิทธิอัตโนมัติของโซลาร์ทุกโครงการ ส่วนสิทธิ BOI ต้องตรวจตามโครงการที่ได้รับส่งเสริม
แหล่งอ้างอิงและวันที่ตรวจข้อมูล
ตรวจข้อมูลวันที่ 27 กันยายน 2569 โดยยึดตัวบทกฎหมายและเว็บไซต์ของหน่วยงานเจ้าของเรื่อง ส่วนตัวอย่างภาษีเป็นการคำนวณประกอบคำอธิบาย
- พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 805 พ.ศ. 2569ราชกิจจานุเบกษา / กรมสรรพากร · มาตรา 2–5 ประกาศ 2 มีนาคม 2569
- คำอธิบายมาตรการ Solar Rooftop และอุปกรณ์ประหยัดพลังงานกระทรวงพลังงาน · เผยแพร่ 11 มีนาคม 2569
- อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและวิธีคำนวณกรมสรรพากร · อัตราขั้นบันไดและหลักการตามมาตรา 48
- ตรวจรายชื่อผู้ประกอบการ e-Tax Invoice & e-Receiptกรมสรรพากร · ใช้ตรวจผู้ประกอบการ ไม่ใช่คำยืนยันสิทธิรายบุคคล
- ยื่นแบบภาษีผ่านอินเทอร์เน็ตกรมสรรพากร · ตรวจแบบและกำหนดเวลาของปีภาษีที่ใช้สิทธิ
- ระบบคำขอเชื่อมต่อโครงข่ายของ PEAการไฟฟ้าส่วนภูมิภาค · ตรวจขั้นตอนตามประเภทคำขอ
- My Energy ของ MEAการไฟฟ้านครหลวง · ตรวจขั้นตอนตามพื้นที่ให้บริการ
- มติขยายกรอบโซลาร์ภาคประชาชนกรมประชาสัมพันธ์ · ข่าว 18 กันยายน 2569 แยกจากสิทธิภาษี
- แนวทางสนับสนุนค่าติดตั้งโซลาร์ภาคครัวเรือนสำนักงานพลังงานจังหวัดจันทบุรี · ข่าว 15 กันยายน 2569 ระบุให้รอหลักเกณฑ์อย่างเป็นทางการ
- คำถามเกี่ยวกับการส่งเสริมการลงทุนBOI · สิทธิขึ้นกับประเภทกิจการและเงื่อนไขโครงการ
เนื้อหานี้เป็นข้อมูลทั่วไปและไม่ใช่การรับรองสิทธิรายบุคคล หากมีชื่อเอกสารต่างกัน การใช้ทรัพย์สินร่วมกับธุรกิจ หรือค่าใช้จ่ายคาบเกี่ยวหลายปี ให้ตรวจข้อเท็จจริงกับกรมสรรพากร โทร 1161 หรือผู้ทำบัญชีก่อนยื่นแบบ ภาพปกเป็นภาพสร้างประกอบบทความ
